Как амурчанину стать самозанятым?

Эксперимент проводится с начала 2019 года. Первыми городами и регионами, в которых ввели такую систему, стали Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан. С начала этого года эксперимент продолжился ещё в ряде регионов. Приамурье включили в него с 1 июля.

Что такое НПД?

Налог на профессиональный доход (НПД) – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот режим, остаётся обязанность платить налоги с учётом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Перейти на новый режим имеют возможность как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. После этого они могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок, при этом не имея риска получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

В чем ещё плюсы такого режима?

• Не нужно предоставлять декларацию или отчёты. Учёт доходов ведётся автоматически в мобильном приложении.

• Не надо покупать кассовый аппарат. Чек формируется в приложении.

• Можно не платить страховые взносы. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.

• Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

• Выгодные налоговые ставки. 4% - с доходов от физлиц, 6% - от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.

• Предоставляется налоговый вычет. Сумма вычета – 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% снижается до 4%. Расчёт автоматический.

• Не нужно считать налог к уплате. Он начисляется автоматически в приложении.

• Простая регистрация через интернет без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте налоговой, через банк или портал госуслуг.

• Совмещение с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчёте налога, трудовой стаж не прерывается.

Кому подходит этот налоговый режим

• Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются условия:

• Получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.

• Ведение деятельности в регионе проведения эксперимента.

• При ведении деятельности не имеют работодателя, с которым заключён трудовой договор.

• Не привлекают для этой деятельности наёмных работников по трудовым договорам.

• Вид деятельности, условия её осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в ст. 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот несколько примеров, когда самозанятым подойдет такой режим:

• Удалённая работа через электронные площадки

• Оказание косметических услуг на дому

• Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок

• Услуги по перевозке пассажиров и грузов

• Продажа продукции собственного производства

• Фото- и видеосъёмка на заказ

• Проведение мероприятий и праздников

• Юридические консультации и ведение бухгалтерии

• Строительные работы и ремонт помещений

Налог на профессиональный доход можно платить и при других видах деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные вышеупомянутым законом.

Ограничение по сумме дохода

Налог на профессиональный доход можно платить только до тех пор, пока сумма дохода в течение года не превысит 2,4 млн рублей. Ограничений по сумме месячного дохода нет. Она контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

Налоговые ставки

Ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику.

• Ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица.

• Ставка 6% используется, если поступление - от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.

Особенности специального налогового режима:

1. Физические лица не платят НДФЛ с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:

• НДФЛ с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;

• НДС, кроме НДС при ввозе товаров на территорию России;

• фиксированные страховые взносы. На других режимах их нужно платить, даже если дохода нет.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Как стать самозанятым?

Для этого нужно пройти онлайн-регистрацию и получить подтверждение. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Есть несколько способов:

• с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;

• c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;

• с помощью учётной записи Единого портала госуслуг.

Также можно зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона – работать через электронную версию приложения «Мой налог».

Способы регистрации:

• Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»

• Кабинет налогоплательщика «Налог на профессиональный доход» на сайте ФНС России

• Уполномоченные банки

• С помощью учётной записи Единого портала госуслуг

Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Как использовать налоговый режим иностранцам

Иностранцы тоже могут стать самозанятыми. Но не все, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии. Они могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физлица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.

Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика, то эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приёмом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учёт и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

Кто не может стать самозанятым?

Не вправе применять специальный налоговый режим граждане:

• осуществляющие продажу подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством России;

• осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних или иных подобных нужд;

• занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;

• имеющие наёмных работников;

• ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого человека на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров, кроме ведения такой деятельности при условии применения кассового аппарата при расчётах с заказчиками за указанные услуги;

• оказывающие услуги по доставке товаров с приёмом (передачей) платежей в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированного кассового аппарата для расчёта с покупателями;

• применяющие другие налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 Федерального закона №422-ФЗ;

• налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Получить более подробную информацию можно на сайте УФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход».