Амурские налоговики назвали признаки, по которым можно определить серую занятость

Специалисты УФНС России по Амурской области условно выделили четыре налоговых риска, которые указывают на серую занятость.

Первый – это выплата зарплаты ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Месячная оплата труда сотрудника не может быть ниже 22440 рублей (с 1 января 2025 года). В Амурской области минимальная зарплата с учетом районного коэффициента (20%) должна быть не менее 26928 рублей. 

Как занижение базы для исчисления НДФЛ и страховых взносов рассматриваются:

• среднемесячная оплата труда ниже средней по региону на 35% и более. Значение оценивают с учетом отрасли и категории работодателя;
• выплаты ниже МРОТ, которые получают десять и более физических лиц, а их доля от общего числа работников превышает 10%;
• взаимодействие более трех месяцев с десятью и более самозанятыми, доход которых превышает 20 тысяч рублей в месяц. При этом налоговым органом в среднем оценивают количество самозанятых и срок их сотрудничества с компанией (предпринимателем), какую долю от всего полученного дохода самозанятого занимают такие вознаграждения, а также количество чеков в месяц.

Второй налоговый риск – разница между количеством контрольно-кассовых аппаратов (ККТ) и кассиров. Вопросы у налоговиков возникнут при расхождении числа кассиров в Персонифицированный учет» расчета по страховым взносам, и данных контрольно-кассовой техники. Не все кассиры могут быть официально трудоустроены, следовательно, по ним будут отсутствовать сведения в представляемых расчетах.

Кроме того, внимание привлекает отсутствие отчетности 6-НДФЛ, по страховым взносам либо нулевые показатели таких расчетов при наличии зарегистрированных и активных кассовых аппаратов, через которые в отчетном периоде проходит выручка.

В числе рисков и непрозрачные данные о работниках ПВЗ. Это также категория «теневой занятости». «Красным флагом» является то, что бизнес проводит однотипные перечисления средств, которые могут быть оплатой контрагентам за услуги ПВЗ маркетплейсов. Кроме того, в отчетах 6-НДФЛ или расчетах по страховым взносам нет данных о работниках ПВЗ, либо их число занижено.

Обычно налоговики исходят из того, что на ПВЗ нужно минимум 2 сотрудника в течение 12 часов ежедневно, без перерывов и выходных.

Тревожный сигнал - банковские, кассовые выписки по счетам, которые не сходятся с зарплатными, авансовыми отчетами по сотрудникам. Если инспекторы заподозрят, что ежемесячные перечисления денег являются зарплатой, а работодатель не подает отчетность по форме 6-НДФЛ и не уплачивает страховые взносы, такое может квалифицироваться как выплата неофициальной зарплаты.

Еще один налоговый риск - расчеты по страховым взносам не содержат сведения о суммах выплат в пользу иностранных граждан, работающих по патентам, и привлекаемых для выполнения работ (оказания услуг).

Налоговая служба проверяет данные, сравнивая их с договорами от МВД России. При наличии расхождений - большая вероятность неформальной занятости.

На сегодняшний день в высокой группе риска по всем перечисленным критериям почти 2000 налогоплательщиков.